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【麦慧琪专栏】最新的全球避税天堂在哪里?

本文作者为纽约财富管理合伙人,美国认证财富规划师(CFP®)及特许理财顾问(ChFC®) 麦慧琪女士。本文将于近期刊登在《世界新闻网》“名家专栏”理财板块。

2017年伊始,中美两国的高净值人群就开始经历着极为不平静的几周。首先,外汇紧缩新规颁布让还没来得及把人民币换成美元的人们得了恐惧资产缩水的焦虑症。可是一波未平,一波又起,紧接着 101国双边金融信息自动交换机制,中文名为“共同申报准则”Common Reporting Standard(CRS)又重磅出台。这项法规使得前些年已经把资产转移到香港或其他离岸岛国的富人们出了一身冷汗,本以为藏好的巨额资产在这系统下将完完整整地暴露给中国政府。那接下来该怎么办呢? 这个世界还有避税天堂吗?

答案是有的,而且还是堂而皇之地呈现在我们眼前,只是绝大部分人没有察觉到而已。那么这个避税天堂究竟在哪里?在揭开谜底之前,让我们先来看看目前全球两大金融信息交换系统的主要特色。由于之前已有大量文章介绍过这两套法规的细则,以下让我们聚焦于法规的要点。

第一个是前几年由美国一手缔造的美国海外账户税务遵循法(FATCA),俗称“肥咖”法案,这法案的几大特色为:1.针对的是美国人/美国税务居民在美国境外的资产;2.美国政府已经与世界主要国家/地区达成协议,所有已签协议的国家/地区的金融机构必须向美国政府提交与美国有关联账户的信息(资产类别包括银行,证券账户,信托,大额保险,股权等),否则可能面临严重罚款; 3.所有美国税务居民每年必须主动申报其在海外账户信息,否则也会面临极为严重的罚款甚至牢狱之灾。

第二个法则就是酝酿已久,参照肥咖而设计,上文提到今年开始执行的CRS,其主要特色为:1.对象为所有在101个CRS签署国/地区的税务居民; 2.参与CRS的国家/地区每年须将其税务居民的账户信息自动提供给已经签署协议国家/地区的税务机关,也会从对方得到对等的信息,而交换信息资产类别与肥咖大致相同;3.在中国富人青睐配置海外资产的国家/地区,包括中国富豪最钟爱配置资产的香港,英国及以往作为避税天堂的各个离岸岛国基本上都加入了CRS系统,唯一例外的只有美国。

从以上两套法规可以发现,今后在CRS系统里面国家/地区的税务居民在所有签署地内的资产将会完全被系统内的税务机关掌握,想继续利用这系统内的境外账户隐藏资产变得极为困难,而已经在这系统内设立境外账户的富人未来也会面临一系列的申报,税务及反洗钱等问题困扰。反之,由于美国的肥咖法案只针对美国税务居民,美国政府也只要求美国境外金融机构提供其税务居民账户信息,而并没有承诺让美国金融机构向协议国提供对等信息,在美国拥有资产的“非美国税务居民”就处于一种真空无人监管的状态。

那么为何美国不加入CRS?根据美国主流媒体华盛顿邮报的报道,美国不加入的说辞是自己已经拥有肥咖法案,无需多此一举。报道指出美国财务部在奥巴马执政期间曾经希望推动与各国的对等金融信息交换,可是因为此议案需要美国国会通过,而银行业及背后是美国金融机构为金主的共和党国会议员一致强烈反对,所以没能通过。在目前特朗普当政的时代,相信即便再有这种提案,其通过的机率会是更加渺茫。

另外,美国有几个州,包括内华达,南达科他,怀俄明,德拉瓦等州的公司/信托法非常保护其客户的私密性,而这几州因为过去几十年的经济败落,急需在商业方面得到振兴,所以美国为了保护自己的国家利益,即便在奥巴马时代,也不能轻易立法改变其现状,相信对于凡事以美国优先的特朗普,就更加不用质疑他会主动改变这几州的现有操作模式了。

由于美国拒绝参与CRS的金融信息交换,加上其境内几个州还拥有进一步的资产保护机制,美国重量级财经媒体彭博新闻去年就专文报道美国变成避税天堂的这个新趋势。目前,全球活跃于为富人操作跨国资产配置保护的财富管理机构已经积极地协助他们的客户把其资产转移至美国。比方说,一位从中国移居香港的非美国税务居民超级富豪近期就在内华达州设立信托,并将其资产放置其中。事实上,美国已经取代瑞士成为了目前全球最新的避税天堂。